Preguntas Frecuentes

A principios de febrero del año 2019, se publicó la ley que modifica las normas de incorporación obligatoria de los Trabajadores Independientes a la seguridad social. Esta ley contempla un mecanismo gradual para el pago de las cotizaciones y el acceso a los beneficios de salud y pensiones.
 
Las cotizaciones de seguridad social se pagarán con las respectivas retenciones que establece la Ley de Impuesto a la Renta, en el siguiente orden: Seguro de Invalidez y Sobrevivencia, Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales, Seguro de Acompañamiento de Niños y Niñas (Ley SANNA), Salud (licencias médicas, pre y post natal, etc.) y, finalmente, Pensiones. 

La ley comenzó a regir desde el sábado 2 de febrero de 2019, fecha en la cual fue publicada en el Diario Oficial, y se materializará en la Operación Renta de abril de este año 2019. 

Los trabajadores independientes que perciban honorarios están obligados a cotizar para Pensiones, Salud, Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (Ley N° 16.744) y Seguro de Acompañamiento de Niños y Niñas (Ley N° 21.063), si sus ingresos por honorarios brutos anuales son iguales o superiores a 5 Ingresos Mínimos Mensuales.

• Trabajadores Independientes que emiten boletas de honorarios por una renta bruta anual menor a 5 Ingresos Mínimos Mensuales.
• Hombres de 55 años o más y mujeres de 50 años o más al 1 de enero de 2018.
• Afiliados a otros sistemas previsionales distintos de las AFP.
• Los que hayan cotizado como dependientes por el límite máximo imponible anual.
• Los trabajadores pensionados por vejez o invalidez total.

• Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS):Seguro para financiar pensiones en caso de Invalidez y pensiones de Sobrevivencia en caso de fallecimiento del afiliado.

• Seguros de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP): Atención médica gratuita, rehabilitación, orden de reposo (licencias médicas y subsidios por incapacidad laboral),  indemnizaciones, pensiones de invalidez y de sobrevivencia, asignación por muerte.

• Ley SANNA: Licencia médica y subsidios en caso de enfermedad grave de un hijo.

• Salud:Atención médica (ambulatoria y hospitalaria), licencia médica, Subsidios de Incapacidad Laboral, Subsidio prenatal, postnatal parental.

• Derecho a prestaciones familiares:Pago de asignación familiar y maternal al beneficiario; reconocimiento de las cargas familiares para salud; a los hijos del trabajador (que sean su carga)  se les permite acceder a las prestaciones médicas del sistema de salud (bonos de atención médica, hospitalizaciones, exámenes, entre otros); a los beneficiarios les da derecho a percibir el Aporte Familiar Permanente, por cada integrante de la familia por la que recibe asignación familiar.

• Pensiones de Vejez, de Invalidez, de Sobrevivencia y cuota mortuoria: Pensiones a la edad de jubilación construidas a lo largo de la vida laboral.

Podrás  elegir entre ambas alternativas, en cada operación renta,  en el período transitorio entre 2019 y 2028.

En el año 2028 todos los trabajadores independientes cotizarán sobre el 100% de la renta imponible, destinando el 17% de la retención de impuestos al pago de las cotizaciones de seguridad social.

El trabajador podrá alternar entre ambas opciones durante el período transitorio entre 2019 y 2028, en la respectiva operación renta de abril de cada año, accediendo a la cotización sobre la base imponible fijada para el año respectivo.

Anualmente, los independientes cotizarán el 80% del conjunto total de sus rentas brutas obtenidas en el año calendario anterior a la declaración de dicho impuesto. Esta cotización no podrá ser inferior a cuatro ingresos mínimos mensuales, ni superior a 12 veces el tope imponible de 80,2 UF mensuales.

Al momento de realizar la operación renta anual, el Servicio de Impuestos Internos (SII) se encarga de determinar las cotizaciones de los trabajadores independientes.

Si un trabajador emite boletas a honorarios y además recibe remuneraciones como trabajador dependiente, deberá cotizar anualmente por los honorarios y mensualmente por sus rentas como dependiente. Para calcular cuánto deberá cotizar por ese concepto, el Servicio de Impuestos Internos determinará su base imponible anual sumando ambos tipos de ingreso. En todo caso, la suma de las remuneraciones y honorarios imponibles no deben superar el límite imponible anual de 950,4 UF (79,2 UF * 12) del 2019.

Con esta nueva ley, los trabajadores independientes que perciben honorarios ya no necesitan realizar pagos mensuales de sus cotizaciones obligatorias, ya que su cotización previsional se realizará a través de la retención del Impuesto a la Renta.Cualquier pago adicional, se considerará de carácter voluntario.
 
Sin embargo, para aquellos independientes que emiten boletas de honorarios y que cotizaron durante el año 2018 y quieren mantener la cobertura previsional, deberán realizar pagos voluntarios hasta junio del año 2019, dado que desde julio comenzarán a estar cubiertos de acuerdo a la nueva ley.
 
Así también, se podrían realizar pagos voluntarios para mantener la cobertura previsional:
 

• En el período transitorio entre que una persona empieza a trabajar y junio del año siguiente, ya que en julio comenzará la cobertura de acuerdo a la ley.
• Las personas que perciben rentas adicionales que no corresponden a boletas de honorarios.
• Los trabajadores independientes que emiten boletas de honorarios por un monto anual menor a 5 ingresos mínimos mensuales.
• Los trabajadores independientes que emiten boletas de honorarios de 55 años o más para los hombres y de 50 años o más para las mujeres al 1 de enero del 2018.
• Los trabajadores independientes que no emiten boletas de honorarios.

Quienes inicien labores a honorarios durante el 2019 y quieran tener cobertura durante este año, deberán realizar pagos voluntarios como trabajadores independientes para todos los regímenes de seguridad social durante 2019, hasta junio de 2020. A partir de julio de ese año, quedarán cubiertos con las cotizaciones pagadas con cargo a la operación renta de abril de 2020, si correspondiera.

Conforme a la ley están exentos de la obligación de cotizar los trabajadores a honorarios de 50 años o más en el caso de las mujeres y de 55 años o más en el caso de los hombres al 1 de enero de 2018. Sin embargo, nada impide que puedan hacerlo en forma voluntaria, ya que les permitirá tener cobertura de seguridad social en todas las contingencias y acumular mayores fondos en su cuenta obligatoria para mejorar su pensión.

Cada año la cotización sube en línea con el alza de la retención tributaria a los honorarios, la cual aumenta 0,75 puntos porcentuales por 8 años y 1 punto porcentual el noveno año, para llegar a 17% en 2028. 

Si un trabajador independiente que emite boleta de honorarios todo un año, estará cubierto desde julio del año siguiente a junio del año subsiguiente, independiente de su situación laboral. Por ejemplo, los honorarios del año 2019 sirven para cubrir cotizaciones desde julio 2020 a junio 2021.

Esta ley destina la retención de impuestos al pago de cotizaciones de seguridad social, por lo que la devolución de impuesto sí se verá afectada. En cuanto a la magnitud del efecto, variará de acuerdo a la elección del régimen de cobertura completa o parcial.

El porcentaje de la retención que irá a cotización de AFP depende del régimen que se elija:
 
A.-  Régimen de cobertura completa: Si la retención de impuestos es un 10% sobre los honorarios brutos el año 2019, corresponde a un 12,5% de los honorarios imponibles, de los cuales se descuentan 9,46% en las cotizaciones antes mencionadas, dejando un 3,04% para pensiones.
 
B .- Régimen de cobertura parcial: SIS, ATEP y SANNA cotizan en la misma proporción que antes, Salud y Pensiones cotizan sobre el 5% de la renta imponible el primer año, lo que destinaría cerca de un 0,56% a Pensiones.

Se estará cotizando completamente en el año 2028 con un aporte del 10% de la renta imponible

Quedan en el último lugar, y se calcularán como la diferencia entre la retención que se realice cada año calendario y el pago realizado al resto de los diferentes regímenes previsionales.

Si no estás afiliado a una AFP y cotizas por primera vez en el sistema, pasarás de forma automática a la cartera de afiliados de la AFP adjudicataria de la licitación de nuevos afiliados, y en caso de no haber habido licitación, pasarás a la AFP de menor costo (que hoy es AFP Modelo). Si ya estás afiliado a una AFP, verás reflejados tus aportes en tu cuenta individual en la AFP a la que perteneces.

Sí, en forma proporcional al porcentaje que se cotiza. En el régimen de cobertura completa comienzas cotizando un 3,04% de la renta imponible para pensiones, de los cuales 2,7% va a la cuenta de ahorro individual y 0,34% son pagados a la AFP por conceptos de administración de los fondos (en el caso de AFP Habitat). Este porcentaje va aumentando hasta pagar la comisión completa en 2028. Para el caso de cobertura parcial, un 0,56% es destinado a pensiones, de los cuales 0,5% va a la cuenta de ahorro individual y 0,06% son pagados a la AFP.

El trabajador independiente pagará sus cotizaciones previsionales en el proceso de operación renta, con cargo a las retenciones tributarias de los honorarios, lo que le otorgará derecho a la cobertura anual de los distintos regímenes de seguridad social, desde el 1 de julio del año de la operación renta, hasta el 30 de junio del año siguiente.

El período de cobertura en este caso se aplicará en el primer año de cesantía de la persona.